Communément appelée « taxe de bienvenue », le droit sur les mutations immobilières est une taxe exigible sur le transfert d’un immeuble. C’est l’acheteur de l’immeuble qui est responsable du paiement du droit de mutation. S’il y a plusieurs acheteurs, ils sont solidairement tenus au paiement de ce droit.
En vertu de la Loi concernant les droits sur les mutations immobilières (RLRQ, c.D-15.1), toute municipalité doit percevoir un droit de mutation sur le transfert de tout immeuble situé sur son territoire.
Paiement
Les droits sur les mutations immobilières sont payables en un seul versement. Les soldes impayés sont assujettis à des intérêts de 12 %.
À noter : Lors d’un transfert de propriété, la Ville de Sept-Îles ne réémet pas de compte de taxes au nouveau propriétaire. Il est de la responsabilité de ce dernier de s’assurer que toutes les taxes municipales ont été acquittées.
Base d’imposition
La base d’imposition du droit de mutation correspond au plus élevé des trois montants suivants :
- Le montant de la contrepartie* fournie lors du transfert (n'incluant pas la TPS et la TVQ) ;
- Le montant de la contrepartie* stipulée pour le transfert de l’immeuble (généralement le montant inscrit dans l'acte de vente) ;
- Le montant de la valeur marchande de l’immeuble au moment du transfert (valeur au rôle d’évaluation multipliée par le facteur comparatif).
* Sont notamment considérés comme une contrepartie l’un ou l’autre des éléments suivants :
- la valeur de tout bien fourni à l'occasion du transfert;
- le prix indiqué dans le contrat;
- les privilèges, les hypothèques et les autres charges grevant l’immeuble.
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Facteur comparatif |
Année |
Facteur |
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2020 |
1,00 | |
| 2021 | 0,96 | |
| 2022 | 1,00 | |
| 2023 | 1,09 | |
| 2024 | 1,19 |
Calcul du droit sur les mutations immobilières
Le seuil des tranches prévues à la Loi concernant les droits sur les mutations immobilières est modifié annuellement selon les paramètres établis par le ministère des Affaires municipales et de l'Habitation.
Une municipalité peut, par règlement, fixer un taux supérieur à celui prévu pour toute tranche de la base d’imposition qui excède 500 000$, sans toutefois excéder 3%. (Voir règlement municipal no 2018-389)
Seuils établis pour 2024
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Tranche de la base d’imposition |
Taux |
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Qui n’excède pas 58 900 $ |
0,5 % |
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Qui excède 58 900 $ sans excéder 294 600 $ |
1,0 % |
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Qui excède 294 600 $ |
1,5 % |
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Qui excède 500 000 $ sans excéder 3 000 000 $ |
2,0 % |
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Qui excède 3 000 000 $ |
3,0 % |
Seuils établis pour 2023
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Tranche de la base d’imposition |
Taux |
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Qui n’excède pas 55 200 $ |
0,5 % |
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Qui excède 55 200 $ sans excéder 276 200 $ |
1,0 % |
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Qui excède 276 200 $ |
1,5 % |
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Qui excède 500 000 $ sans excéder 3 000 000 $ |
2,0 % |
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Qui excède 3 000 000 $ |
3,0 % |
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Voici un exemple de calcul avec une base d'imposition de 560 000 $ : |
||
| » On multiplie 58 900 $ par 0,5 % |
= |
294,50 $ |
| » On multiplie ensuite 235 700 $ par 1,0 % |
= |
2 357,00 $ |
| » Puis, on multiplie 205 400 $ par 1,5 % |
= |
3 081,00 $ |
| » Enfin, on multiplie 60 000 $ par 2,0 % |
= |
1 200,00 $ |
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Donc, pour une base d'imposition de 560 000 $, le total du droit de mutation sera de : |
6 932,50 $ |
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Particularités pour les immeubles non inscrits au Registre foncier
Certains transferts d'immeubles peuvent ne pas être inscrits au Registre foncier. Les acquéreurs sont toutefois tenus de payer des droits sur les mutations immobilières et ont l'obligation de divulguer, dans les 90 jours suivant la transaction, les renseignements qui y sont liés à l’aide du formulaire prévu à cet effet.
Une fois complété, celui-ci doit être acheminé à la Ville de Sept-Îles, accompagné d'une copie de l’acte de vente et, s'il y a lieu, de la convention de prête-nom. Un compte de droits sur les mutations sera alors émis par la Ville.
| Formulaires de divulgation des transferts non inscrits au registre foncier *Il peut ici s’agir de transferts d’immeubles liés, par exemple, au changement de locataire d’un terrain sur lequel est érigé un bâtiment, un chalet ou un camp (ex. bail avec le ministère des Ressources naturelles ou Transport Canada - aéroport, etc.) |
Exonérations
Un acquéreur peut être exonéré du paiement du droit de mutation dans les cas prévus par la Loi concernant les droits sur les mutations immobilières. Le notaire doit inscrire une mention dans l’acte de vente (ou acte de transfert), afin que l’acquéreur bénéficie de l’exonération du droit de mutation selon les cas prévus à la loi.
Principales situations justifiant une exonération :
- Transfert en ligne directe, ascendante ou descendante (ex.: vente du père au fils, de la grand-mère à sa petite fille);
- Lorsque le cédant est une personne physique et le cessionnaire est une personne morale dont au moins 90% des actions, émises et ayant plein droit de vote, sont la propriété de ce cédant;
- Transfert entre conjoints, qu’ils soient mariés ou conjoints de fait (tels que définis dans la Loi concernant les droits sur les mutations immobilières). Les conjoints de même sexe sont inclus dans cette disposition de la loi.
À noter que pour bénéficier de l'exonération, les conjoints de fait qui se séparent en raison de l'échec de leur union disposent de 12 mois après leur séparation pour effectuer le transfert. Passé ce délai, le transfert ne sera pas exonéré. Les conjoints mariés disposent, quant à eux, de 30 jours après la date du jugement de divorce pour effectuer le transfert si le jugement de divorce n'attribue pas à l'un ou l'autre des époux la propriété de l'immeuble.
Il peut arriver qu'il y ait perte d'exonération. C'est notamment le cas à la suite d'un transfert d'actions modifiant le contrôle d'une entreprise (90% ou plus des votes). Le cessionnaire a l'obligation de divulguer la cessation d'exonération à l'aide du formulaire de Divulgation. Une fois complété, celui-ci doit être acheminé à la Ville de Sept-Îles.
- Formulaire de divulgation applicable lorsque la condition d’exonération cesse d’être satisfaite (à venir)
Droit supplétif
Aucun droit supplétif n’est applicable sur les transferts d’immeuble situés sur le territoire de la la Ville de Sept-Îles.
Pour plus d'information
Communiquer avec le département de la taxation, par courriel à l’adresse taxes@septiles.ca, ou par téléphone au 418 964-3215, poste 2031
